Пару месяцев назад интернет «кричал» о налоговом нововведении – с 1 июля 2018 года налогом будут облагаться все перечисления с задействованием карты Сбербанка. Возник интерес, как налог на перевод денег с карты будет рассчитываться, и каким образом доказывать непричастность суммы к налогооблагаемой базе – это может быть возврат долга или подарок от родственников, находящихся далеко. Далее подробно будет рассмотрен законопроект и внесенные в него изменения.
Как ФНС контролирует ваши счета и переводы
На основании статьи 57 Конституции РФ каждый гражданин России обязан платить налоги с полученной прибыли. Прибылью принято считать заработную плату с начисленными премиями и прочие дополнительные доходы за совершенную рабочую или коммерческую деятельность. Нередко представленные денежные поступления проходят через счет в банке, который внимательно отслеживается сотрудниками ФНС.
На основании статьи 89 НК РФ сотрудники Налоговой службы должны проводить проверку всех произведенных перечислений на счете физического или юридического лица. Сведения об операциях отправляются в отделение ФНС в следующих случаях:
- Налогообложению подвергаются все переводы на счете банка, если владелец не смог доказать факт, что перечисленные денежные средства не являются доходом. К примеру, денежные переводы между физическими лицами не могут облагаться налогом, поскольку это усложняет работу Налоговой службы – уполномоченные лица не смогут доказать случаи перечисления заработка.
- На основании статьи 86 НК РФ Налоговая служба вправе подавать запросы в банки для предоставления сведений о конкретном клиенте. Но при этом запрос должен быть обоснованным – важно выявление подозрительной операции по счету, что подлежит дополнительной проверки уполномоченными органами.
- В статье 209 НК РФ прописаны виды сумм, на которые не накладывается налог, поскольку это не доход от рабочей деятельности. Все перечисления по картам без сопровождающих писем и заметок являются личными средствами получателя – это возврат долга, займ от друзей, оплата оказанной услуги, продажа товара б/у или нового (не в рамках коммерческой деятельности) и прочее.
- В статье 217 НК РФ прописываются суммы, которые перечисляются на карту, но не могут облагаться налогом. К ним относят доход от продажи имущества, наследства, полученные алименты (если они перечислены физическим лицом), от договора дарения, как от близких, так и неблизких родственников, и прочие. Налог не будет взиматься сразу с карты, для их уплаты получатель должен подать декларации по форме 3-НДФЛ и обратиться в Налоговую службу. Далее по сформированной квитанции заявитель оплачивает налог.
- Если физлицо не уплатило вовремя налог на полученный доход, для него предусмотрен штраф в размере 20% от суммы задолженности.
- Дополнительно на сумму долга будет накладываться ежедневная пеня в размере 1/300 от курса Центробанка.
- Важно руководствоваться статьей 248 НК РФ при определении доходов, на которые распространяются налоги.
- Если доход поступает на регулярной основе, рекомендуется оформить ИП. Тогда на зачисленные суммы на карту будет начисляться налог в размере 13%. Чтобы вести полноценный учет, необходимо в банке оформить карточку, предназначенную для ведения бизнеса по зарегистрированному статусу ИП.
- Под подозрительные операции попадают любые перечисления, отправитель или получатель которых имеет статус повышенного внимания, с точки зрения финансовых операций. Если клиент банка на данный момент находится под следствием или в отношении него проводятся финансовые проверки, ему не рекомендуется пользоваться безналичным перечислением денежных средств.
- Важно указывать назначение платежа при отправке денег – дарение, возвращение долга и прочие действия.
- По факту проведенной сделки о купле-продаже, дарении следует оформлять все документы в соответствии с законодательством. Это подтвердит отсутствие налогообложения.
- Требуется вовремя декларировать свои доходы с оформлением декларации по форме 3-НДФЛ. Ежегодно сведения о доходах подают до 30 апреля следующего года за отчетным периодом. За отчетный период принимают календарный год.
Также следует отметить, что банки могут отправить запрос в Росфинмониторинг с просьбой проверить клиента по факту выявленного подозрительного перечисления денежных средств. На основании закона №115-ФЗ сумма перевода не имеет значения.
Получается, что банки сами предоставляют информацию в ФНС о переводах их клиентов. Сотрудники уполномоченной службы проводят выборочную проверку в соответствии со статусом клиента – оформленное ИП, юридическое или физическое лицо.
Нововведения в законе
Об обложении сумм переводов по карте налогом стали говорить еще в 2014 году. Но популярность новость приобрела только весной 2018 года. СМИ распространило информацию о взимании налогов с 1 июля 2018 года в размере 13% от переведенной суммы. Но 20 июня 2018 года Налоговая служба опровергла информацию о принятии подобного законодательства.
Согласно нормативам и актам можно выделить следующие особенности работы уполномоченных органов:
Это основные действующие законодательные акты, которые участвуют в вопросах налогообложения денег при переводе с карты на карту банка.
Размер налога
Размер налога в России представляется в виде 13%, поэтому ставка действует и на суммы переводов с карты на карту. Но поскольку законодательно налог не был введен, говорить о его размере не приходится.
Санкции за неуплату налога с дохода по карте
Несмотря на отсутствие налогообложения на суммы переводов с карты на карту, для незаконопослушных граждан предусмотрены санкции за неуплату налога. В данном случае придерживаются следующих правил, сформированных на основе действующего законодательства:
Санкции и прочие меры пресечения можно избежать, если воспользоваться следующими рекомендациями:
Также отмечается, что если индивидуальный предприниматель, юридическое или физическое лицо злостно уклоняются от уплаты налогов, уполномоченные органы начинают вести расследование. По итогам подследственному грозит уголовное наказание с различными сроками.
Из приведенного выше становится понятным, что с 1 июля 2018 года никаких налоговых отчислений на суммы переводов по картам банка производиться не будут. Соответственно, накладываться санкции и прочие наказания на представленные виды получения дохода не будут. В остальном в действующем законодательстве изменений не произошло.