Доходы граждан сегодня проходят в большей степени через банковские карты – это удобно и быстро, безопасно и функционально. Но с недавнего времени стал обсуждаться налог на перевод с карты на карту. В большинстве случаев представленные операции связаны с возвратом долга, перечислением подарка или зачислением денежных средств за проданный б/у товар. Следует рассмотреть подробнее, за что будет взиматься налог и как предотвратить несправедливое налогообложение.
Суть вопроса
В средствах массовой информации появилась заметка с кричащим заголовком о том, что с 1 июля 2018 года будут взиматься налоги с переводов с карты на карту. Большинство клиентов банков и владельцев кредиток забеспокоились, ведь использование счета зачастую связано с выполнением операций, не связанных с получением дохода. Переводы от другого клиента могут быть связаны с предоставлением услуги, которая не облагается налогом в соответствии со статьей 217 НК РФ.
В представленной новости говорится о статье 86 НК РФ – были утверждены рассмотренные ранее изменения и дополнения, в том числе и тот факт, что переводы на карту облагаются налогом. Но 20 июня 2018 года представители Налоговой службы выступили с заявлением, что налог на перевод денег на банковскую карту (тем более, если он осуществлен с другой банковской карты) взиматься не будет.
Какие изменения были внесены
Согласно ФЗ №343 от 27 ноября 2017 года с 1 июля 2018 года действуют следующие изменения в статье 86 НК РФ:
- На металлических вкладах теперь можно держать не только металлы, но и их денежные эквиваленты согласно курсу на момент открытия депозита.
- Вкладчик, который может быть физическим или юридическим лицом, может снять металл или деньги в любое удобное для себя время, но с учетом действующего договора.
- Металлические вклады не подвергаются теперь страхованию.
- Налоговые службы имеют доступ к металлическим вкладам и вправе снимать с них денежные средства в счет задолженности по налогам или судебным искам.
- Когда говорят о списании денежных средств в счет погашения задолженности, в расчет предварительно берут рублевый счет, затем валютный и только потом прибегают к задействованию металлического.
Никакой информации о том, что с банковских переводов по карте будет взиматься подоходный налог, нет. Однако, сотрудники Налоговой службы имеют доступ к операциям по счету физического или юридического лица и могут аргументировано снять денежные средства в пользу уплаты налогов по полученному доходу.
О контроле со стороны ФНС
Денежные переводы также подвергаются контролю со стороны сотрудников ФНС, что зарегистрировано и допущено статьей 86 НК РФ. Сведения в госучреждение передают сами банки по запросу или вследствие плановой проверки. Также нередко у сотрудников кредитно-банковских учреждений возникает необходимость проверки подозрительной операции.
Следует отметить тот факт, что сотрудники банка не передают сведения автоматически. Для этого должен последовать запрос от ФНС или распоряжение руководства кредитного учреждения в случае обнаружения подозрительного перечисления денежных средств.
О причинах проверки
Несмотря на тот факт, что обложение налогом переводов не предусмотрено, сотрудники ФНС могут взимать суммы, если на это есть основания. В первую очередь следует определить тот факт, что для проверки счета клиента банка у уполномоченных органов должно быть веское основание:
- Осуществляется плановая налоговая проверка – определенное время дается сотрудникам банка в подготовке всех документов и сведений об операциях по счетам клиентов.
- У клиента банка имеются задолженности по выплате налогов – в таком случае сотрудники должны получить соответствующее распоряжение, в котором указывается сумма задолженности. Ее спишут с карты должника сразу по факту поступления денежных средств.
- Необходимо произвести приостановление по операциям. Это прерогатива сотрудников банка, которые проверяют все проводимые операции. Если возникло подозрение, происходит приостановка перечисления и запрос в ФНС для проверки клиентов.
Во всех случаях должны быть составлены соответствующие акты, с подписями руководителей и печатью предприятия. По факту осуществленной проверки составляется отчет, где указаны результаты.
Опасаться ли физическим лицам
Физические лица в большинстве случаев используют переводы по карте Сбербанка. Как правило, в половине операций не указывается назначение платежа. Такие переводы не будут облагаться налогом, поскольку сотрудники ФНС не смогут доказать доходность и необходимость взять с суммы налог. Подобные перечисления также указываются в статье 217 НК РФ. Если сотрудники Налоговой службы заприметили спорные операции, которые могут относиться к списку сумм, облагаемых налогом, они сделают в отношении физического лица запрос. Физлицо должно будет объяснить: откуда поступили деньги, и каково их назначение. Только по результатам проверки примется решение.
Гораздо сложнее обстоят дела с индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами. Их счета находятся на постоянном контроле Налоговой службы, поскольку имеется необходимость выявления факта укрывательства от налогов. Поэтому клиенты с наличием «особенного» статуса внимательно относятся к задействованию счета для перечисления денежных средств. В каждой операции они указывают назначение суммы.
Как предотвратить уплату налога
Чтобы налоги на переводы физическим лицам по картам не взимались, необходимо обратить внимание на следующие рекомендации:
- Исправно платить налоги на полученные доходы. Если физлицо официально трудоустроено, за него это делает работодатель. Если представленного нет, значит, каждый год подается декларация по форме 2-НДФЛ, где заявитель самостоятельно подсчитывает свой доход и необходимый для уплаты налог.
- Рекомендуется указывать назначение платежа – подарок, возврат долга и прочие моменты, на основании которых происходит зачисление средств на счет получателя. Подобные отметки расцениваются сотрудниками ФНС как правдивые и не облагаются налогом.
- Важно оформлять документы по факту осуществления сделки, где фигурируют крупные суммы. К примеру, если собственник недвижимости владеет ею более 3-х лет и продает ее, он не должен уплачивать налог с полученного дохода. Если деньги перечисляются на карту с пометкой «Покупка недвижимости», Налоговая служба отправляет владельцу карты письмо с просьбой отчитаться за проданную недвижимость. Продавец заполняет декларацию и прикладывает копии документов, заверенные у нотариуса, в качестве доказательства того, что он имеет право не уплачивать налог.
Ни одна сумма перевода не будет уменьшена в счет уплаты налогов без предварительного уведомления владельца карточки. У владельца есть месяц, чтобы оповестить сотрудников о праве сохранить денежные средства в полном объеме, но с предоставлением документов.
