Крупнейшим участником рынка банковских продуктов РФ небезосновательно считается Сбербанк. Действительно, данная финансовая структура располагает наибольшей клиентской базой, значительная часть которой – лояльные потребители. Многие российские граждане регулярно пользуются пластиковыми картами этого банка – дебетовыми, кредитными, зарплатными. Однако, в последнее время все чаще возникает вопрос о том, облагаются ли налогом переводы на карту Сбербанка и других банков-эмитентов. В средствах массовой информации с недавних пор появились сведения о том, что уже с 01 июля 2018 года фискальная служба будет внимательно отслеживать все поступления на банковские карточки физических лиц. Цель такого мониторинга – установить, облагаются ли эти перечисления подоходным налогом по стандартной ставке 13%.
Денежные переводы на банковскую карту: удерживаются ли налоги
Пластиковые карточки, эмитированные и обслуживаемые банками, используются сегодня повсеместно. С помощью карточных носителей можно совершать и оплачивать покупки как непосредственно в розничных торговых точках, так и онлайн. Банковский пластик можно успешно использовать как мобильный и удобный кошелек – надежный способ накопления и хранения денег в безналичной форме. Многие работодатели РФ официально перечисляют заработную плату своим сотрудникам на карты – подобная практика, безусловно, имеет очевидные преимущества. Между тем, некоторые денежные переводы, совершаемые с банковских карточек и зачисляемые на пластиковые носители, считаются доходами, подлежащими обязательному налогообложению. Соответствующие требования четко регламентируются действующим в РФ законодательством.
Доходом физического лица принято считать экономическую выручку, заработанную реализацией товаров, предоставлением услуг, выполнением работ или получением крупного выигрыша. Что характерно, данные поступления могут выражаться как денежным, так и натуральным эквивалентом. Все это однозначно прописано в Налоговом кодексе РФ (НК РФ). Важный момент – денежное выражение предпринимательского дохода может подразумевать перевод денег на карту, принадлежащую конкретному гражданину. У получателя таких денежных средств возникают обязательства по уплате в бюджет подоходного налога.
Перечень доходов, правомерно выступающих объектами налогообложения, регламентируется статьей 208 вышеупомянутого НК РФ. Однако этот список не является исчерпывающим, так как не представляется возможным изначально учесть все типичные ситуации, при которых денежные поступления гражданина будут законно считаться полученными доходами. Банковская практика свидетельствует о том, что денежные средства могут перечисляться (переводиться) на пластиковые носители между следующими субъектами:
Надо отметить, что представленный выше перечень налогооблагаемых операций не является полным, так как существует множество самых разных способов получения денежной выручки. Безусловно, обладатель банковского пластика, реализовавший ненужное имущество и получивший безналичным переводом соответствующую оплату, не задумывается о том, чтобы уплатить с этих денег подоходный налог. Однако налоговая служба может заинтересоваться данным поступлением, направив обслуживающему банку запрос о происхождении этих средств.
Если перечисление, полученное держателем карточки, все же будет признано налогооблагаемым доходом, гражданину придется заплатить с него соответствующий налог, а также погасить начисленный штраф, составляющий 20% от суммы поступления.
Переводы, полученные физическим лицом в качестве оплаты долга, не подлежат налогообложению – даже в тех случаях, когда такие платежи совершаются сторонними субъектами. Чтобы застраховаться от возможных претензий и вопросов со стороны фискального органа, гражданину-займодавцу рекомендуется официально оформлять любые финансовые обязательства, то есть корректно составлять долговые документы – соглашения, расписки. Подписывать такие бумаги следует в любом случае, несмотря на то, что нормы действующего гражданского законодательства предписывают осуществлять документальное оформление лишь тогда, когда сумма заимствования превышает величину, равную десяти минимальным зарплатам.
Наличие у гражданина-займодавца подобных документов позволит ему законно не платить подоходный налог при получении на собственную карту соответствующих поступлений.
Еще один момент – НК РФ освобождает гражданина от декларирования и налогообложения полученных подарков. Однако данная норма справедлива лишь для тех ситуаций, когда дарителями являются физические лица. Если же такой дар в виде денежного перечисления предоставлен гражданину юридическим лицом на сумму, составляющую 4000 рублей и более, с него нужно будет уплатить подоходный налог. Организация-отправитель должна удержать и перечислить данный платеж в бюджет.
Перечисление средств между карточками одного держателя
Облагаются ли налогом переводы с карты на карту одного и того же гражданина? Если деньги переводятся между пластиковыми носителями, принадлежащими одному физическому лицу, данные транзакции не будут считаться налогооблагаемыми. Что характерно, данное правило действует и для тех случаев, когда перечисление осуществляется между картами разных эмитентов. Основание для освобождения подобных операций от уплаты налога – отсутствие самого факта получения гражданином дохода (выручки).
Индивидуальному предпринимателю, заранее и полностью уплатившему налоги от своей деятельности, также не нужно платить подоходный налог при перечислении денег с собственного текущего счета на личный карточный счет. Двойное налогообложение не предусматривается законодательством РФ.
Какие поступления на карту освобождаются от налогообложения
Если говорить о том, облагаются ли налогом переводы на банковскую карту гражданина, то важно упомянуть и об исключениях. От налогообложения правомерно освобождаются следующие поступления на карточки Сбербанка или любого иного финансового учреждения:
Таким образом, если совершаются переводы на карту физлицу, налоги должны декларироваться и уплачиваться получателем средств исключительно в случаях, четко определенных действующим законодательством.
